會計的期末調整分錄

試作97年底調整分錄：1.依銷貨淨額 $823

000提列1%呆帳

經查備抵呆帳調整前餘額為借餘 $2

0202.帳列機器設備 $100

000係於95年7月1日購入

預計可用4年

無殘值

按平均法提列折舊3.帳列專利權 $9

000係本店於94初購入

原估計可用十年

今年年底經評估

該項專利權經濟效益年限至99年底4.帳列預付保險費 $200

000

係96年5月1日投保

保期兩年想請問這四個調整分錄要怎麼做

另外想請問備抵呆帳的調整

是否只有在貸餘的時候才會有影響呢？另外想請教銷貨成本法該怎麼做？謝謝。

1.依銷貨淨額 $823

000提列1%呆帳

經查備抵呆帳調整前餘額為借餘 $2

020　　損益表法之銷貨淨額法提列呆帳是不用考慮調整前之備抵呆帳之加借減貸的。

故：823

000．1%＝8230＃　　　　呆　　帳　8230　　　　　　備抵呆帳　　　　82302.帳列機器設備 $100

000係於95年7月1日購入

預計可用4年

無殘值

按平均法提列折舊　　因為97年度剛好是一整年

所以不用考慮幾個月(如95年底就需考慮)

故97年度調整金額為～100

000／4＝25000＃　　　　折　　舊　25000　　　　　　累計折舊－機器設備　　250003.帳列專利權 $9

000係本店於94初購入

原估計可用十年

今年年底經評估

該項專利權經濟效益年限至99年底　　原本可使用十年

計94年～103年

卻於97年底部(代表本年未調整)重估只能用到99年

計~97.98.99共三年

故專利權要從新攤銷

以三年下去攤銷。

$9

000／3＝3000＃　　　　各項攤銷　3000　　　　　　專利　權　　　30004.帳列預付保險費 $200

000

係96年5月1日投保

保期兩年　　97年初帳列預付保險費 $200

000

代表96年底之調整是~記虛轉實(因為實帳戶在正常位子

而實帳戶下結轉下期

故96年調整是記錄未發生的期間)。

96年未發生為1/1~4/30計四個月

計：400000。

由此得知

兩年的保費共計200000 40000=240000/24＝10000(月)。

故97年之調整金額(需變記實轉虛

記錄已發生部份)～120000＃　　保險　費　120000　　　　預付保險費　　　　120000想請問這四個調整分錄要怎麼做

另外想請問備抵呆帳的調整

是否只有在貸餘的時候才會有影響呢？　　不太了解你的意思？不過你可以去這看看

我以前的回答。

http://tw.knowledge.yahoo.com/my/my_answer?field=srp